Трейдинг и налоги (в СНГ)

Любой источник дохода, в том числе и трейдинг, подразумевает декларацию и выплату соответствующих налогов. И здесь не работает «отмазка» из разряда: «Я торговал бинарными опционами, а такого понятия даже нет в законодательстве России/Беларуси/Украины/Казахстана и т.д.». В зависимости от особенности нормативной базы, доходы, полученные трейдером, признаются как:

«Доходы, полученные резидентом государства за пределами страны»;
или как «Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх»;
или как «Прочие доходы физического лица».

Отнесение к той или иной категории напрямую зависит от того, определяет государство CFD контракты как внебиржевые сделки или как азартные игры (а может и вообще не определяет). От того, к какой статье доходов будут отнесены дивиденды от трейдинга, напрямую зависит порядок и фискальная ставка. Но вне зависимости от суммы и категории налога, в момент получения денег у вас возникает обязательство перед государством.

Налоги трейдера в России и Беларуси
Налоги на трейдинг в Украине
Налоги на трейдинг бинарными опционами в Казахстане

Коротко о квалификации и методах работы сотрудников налоговой в странах СНГ

К сожалению или к счастью, эффективность работы фискальных органов во всех странах бывшего СССР «однородно-плачевная». Ресурсов, для полноценного контроля движения средств на счетах физических лиц, просто недостаточно. А в конечном итоге все сводится к тому, что ты должен заплатить налог, только если ты его задекларировал.

Автоматические системы сбора информации о движениях средств на банковских счетах физических лиц уже внедряются в России, Казахстане, Украине и Молдове. Но они далеки от совершенства. Налоговая пока автоматически получает только информацию о крупных сделках по купле-продаже имущества и о траншах более чем на 5-10 тыс. долларов (эквивалентные суммы в зависимости от страны). Более того, даже если крупный платеж поступил на ваш счет, налоговая не сможет доказать, что это налогооблагаемый доход, а не, к примеру, перевод от родственников из-за границы.

Также, постсоветские страны до сих пор не научились нормально регулировать крупные платежные системы. Не говоря уже о криптовалютных кошельках. Да и на определенную часть налогооблагаемой базы распространяются различные льготы и освобождения.

Вопреки, а скорее даже игнорируя все вышесказанное, следует отметить, что самостоятельно декларировать и выплачивать подоходный налог физического лица все же нужно. Это является обязательством любого гражданина и может повлечь за собой очень серьезные санкции. Скорее всего, никто не хочет быть самым успешным трейдером среди сокамерников.

Порядок декларации и уплаты налогов

На вопрос: «Как задекларировать доход от трейдинга бинарными опционами?» ничего кроме недоумения от юристов и налоговиков вы не услышите. Поэтому, следует составить общую инструкцию по декларации и уплате налогов для трейдеров, составленную трейдерами. Безусловно, нормативная база каждого государства будет вносить определенные особенности (которые будут рассмотрены ниже), но в общих чертах, процесс будет одинаковым для всех жителей стран бывшего СССР.

При каждом поступлении средств, вы можете запросить в банке/налоговой/другом финансовом учреждении соответствующую форму, в которой указываете личные данные, категорию доходов, источник, дату транзакции и декларируемую сумму. Служащие банка или налоговые инспекторы, в свою очередь, зарегистрируют поступление как ваш доход.
В любой стране существуют льготы для различных социальных групп, или освобождения (личные, супружеские или на иждивенца). Под какую-то из категорий вы обязательно попадете. Здесь уже есть смысл обратиться к работникам налоговой за консультацией. Постарайтесь получить все доступные льготы для сокращения налогооблагаемой базы.
По итогам налогового периода (год), сотрудники налоговой посчитают, с одной стороны, ваши поступления (зарплаты, задекларированные сторонние доходы, поступления от продажи имущества и т.д), а с другой стороны, уже выплаченный налог и сумму льгот/освобождений.
Разница между этими величинами и составит сумму к выплате. Если она будет положительной, вы должны будете заплатить недостающую сумму государству. Но если отрицательной (о чем кстати немногие знают), фискальные органы обязаны будут выплатить вам налоговую компенсацию.

Заканчивая тему налогооблагаемой базы, важно сказать, что на нее также влияет сумма, которую вы перечислили брокеру в качестве депозита. Во многих странах, ее воспринимают как затраты на осуществление предпринимательской деятельности. Таким образом, если вы, к примеру, в одном году перечислили брокеру 100 долларов, а прибыли вывели на 90, вы не будете платить никаких налогов от трейдинга.

Важно понимать, что выводить прибыль с баланса у брокера можно как на счета физического, так и юридического лица. Во втором случае, налоги автоматически проводятся на соответствующие бухгалтерские счета при получении дохода. Разве что, в форме номер 2 «Отчет о прибылях и убытках», доходы от трейдинга будут учитываться как доход от финансовой или инвестиционной деятельности.

Налоги трейдера в России и Белоруссии

В Российской Федерации, наверное, самая интересная и неоднозначная ситуация с налогообложением трейдеров. На момент написания статьи (начало 2019 года) на трейдеров распространялась стандартная ставка НДФЛ (Налог на Доходы Физического Лица) – 13%, как на доходы, полученные за пределами РФ. Однако, Банк России активно лоббирует поправки в Федеральный Закон номер 39 «О рынке ценных бумаг», согласно которым, бинарные опционы хотят приравнять к азартным играм. Если изменения все-таки произойдут, на доходы трейдеров будет распространяться специальная 35-ти процентная ставка для «доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры». Разница на лицо.

Годовая декларация доходов подается самостоятельно не позднее 30 апреля. Российская Федерация – пример того, что трейдеру лучше быть юридическим лицом. Для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения распространяется вдвое меньшая ставка подоходного налога – 6%.

Те же самые 13% от доходы вынуждены платить и трейдеры из Беларуси, как налог на выигрыш. Интересно, что трейдинг не подпадает под дополнительный 4% налог, который, к примеру, распространяется на спортивные ставки и выигрыши в казино. Концепция декларации и уплаты налогов все та же.

Налоги на трейдинг в Украине

В Украине ставка как на выигрыши, так и на доходы, полученные от совершения биржевых сделок равны стандартной ставке в 18%, поэтому особой разницы в статье доходов при декларации нет. Важно понимать, что в Украине есть статья дохода: «Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами». А в соответствии с законом № 3672-д от 8 сентября 2017 года «О деятельности форекс-компаний» в эту категорию доходов входит и торговля CFD контрактами. Так как речь в законе идет только о Форекс, выплаты, перечисляемые брокерами бинарных опционов, могут декларироваться как инвестиционный доход, и как выигрыш, и как доход, полученный за рубежом. Разницы, как уже говорилось ранее, нет.

Налоги на трейдинг бинарными опционами в Казахстане

Аналогичная ситуация (с отсутствием регуляции рынка бинарных опционов) наблюдается в Казахстане. Декларируется прибыль от трейдинга как «доход, полученный за пределами государства» и облагается стандартной ставкой в 10% для резидентов, и 20% для нерезидентов Казахстана. Нет никакого смысла создавать юридическое лицо для трейдинга, поскольку величина корпоративного подоходного налога в стране – 20%, даже для резидентов.